Проведение проживания командируемого через счет 96

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этой Теме недели мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. Базовые знания о командировках Положение о служебных командировках Поскольку командировка — это отношения между предприятием и работником, направленным в командировку, то регулирует их, прежде всего, главный трудовой документ — КЗоТ. Главное правило: такое Положение должно полностью соответствовать требованиям КЗоТ и НКУ и в то же время регламентировать те вопросы, которым не уделено достаточно внимания в этих кодексах.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Специалисты Минфина России считают такие расходы необоснованными. Так, в письме от 8 ноября г. По их мнению, получается, что компания в данном случае оплачивает возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки. Исходя из этого, правомерность включения предприятием стоимости обратного билета в состав расходов для целей налогообложения прибыли, возможно, придется отстаивать в суде. Поэтому оплата обратного проезда является выплатой, производимой в рамках трудовых отношений, следовательно, облагается страховыми взносами. В базу для начисления страховых взносов стоимость обратного авиабилета включается с учетом суммы НДС, предъявленного авиаперевозчиком ч. Кроме того, у сотрудника возникает экономическая выгода, облагаемая НДФЛ п.

возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, 3) по проезду к месту командирования и обратно к месту постоянной . в период проведения которых стоимость проживания в отелях превышает .. Республика Гана. Республика Гватемала. При этом нужно учесть время, необходимое для проведения . Согласно приложению 1 к постановлению № 98 в случае командирования по территории включается ли стоимость питания в счета на оплату проживания в Закон об отпусках — Закон Украины «Об отпусках» от г. Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных То есть если потерялся счет гостиницы или накладная на приобретение ТМЦ, в случае командирования работника в году по территории Украины в проведения аварийно-спасательных и поисково-спасательных работ за.

Компенсируем командировочные расходы

Управление: сельское хозяйство Пензенской области. Адрес: , Пензенская область, г. Сердобск, с. Пригородное ул. Колхозная Расстояние от центральной усадьбы совхоза до ближайшей железнодорожной станции г. Сердобска 4 км. Состояние дорог, связывающих хозяйство с районами, и областным центром находится, в хорошем состояние и покрыта асфальтом. Норма годовых осадков мм. Тип почв: чернозёмы и пойменные почвы.

Работник взял отпуск в месте командировки: расчеты и проводки

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе.

Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст.

При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие.

Но не переусердствуйте в ограничениях. Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде. А это чревато штрафными санкциями как для работодателя, так и для его должностных лиц подробнее см.

Еще один интересный момент, связанный с осуществлением командировочных расходов. Правда, при этом они требуют, чтобы командированный взял у такого ФЛП копию документа, подтверждающего его государственную регистрацию как субъекта предпринимательской деятельности см. Поясняется такой подход следующим: предприниматель получает доход от обычного гражданина работника предприятия. Предприятие же только компенсирует своему работнику расходы, связанные с командировкой.

Поэтому и отражать в Налоговом расчете уплату работником средств за предоставленные ему во время командировки услуги такое предприятие не обязано.

Однако учтите: сказанное не касается случаев, когда оплату предпринимателю стоимости услуг проживания командированного работника или транспортного билета осуществляет непосредственно работодатель со своего текущего счета. Но вернемся к расходам.

Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее. А сейчас рассмотрим общие требования к документальному подтверждению командировочных расходов.

Документальное подтверждение Итак, прежде всего напомним: направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия. Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку. Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Но одним приказом, конечно же, не обойтись. Обязательным условием для выплаты работникам компенсации командировочных расходов является наличие оригиналов первичных документов, подтверждающих затраты на оплату предоставленных услуг выполненных работ , приобретение товаров.

Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных расходов первичные документы подтверждают, в первую очередь, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере. Заметим, что у работодателя есть возможность возместить работнику его расходы и без документального подтверждения, но с соответствующим налогообложением. Для выплаты суточных наличие первичных документов также желательно, но уже не для того, чтобы подтвердить их сумму, а в качестве доказательства самого факта служебной поездки.

Такими подтверждающими документами являются приказ о направлении в командировку, билеты, гостиничные счета и др. Подробнее об этом поговорим чуть позже. Компенсационные выплаты, не подтвержденные документально, включают в налогооблагаемый доход работников А сейчас обратим внимание на важный момент.

Документами, удостоверяющими стоимость понесенных расходов в связи с командировкой в пределах Украины, являются расчетные документы в соответствии с Законом об РРО и НКУ п.

При этом Законом об РРО к расчетным документам, в частности, отнесены кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, а также проездной документ. А вот НКУ в качестве подтверждающих а не расчетных документов называет транспортные билеты в том числе электронные , транспортные счета багажные квитанции , счета гостиниц, страховые полисы и т. Если подтверждающий документ, названный в НКУ, в то же время является расчетным документом в понимании Закона об РРО , то в этом случае для подтверждения командировочных расходов можно обойтись одним таким документом.

Если же тот или иной документ является подтверждающим согласно НКУ, но не считается расчетным с точки зрения Закона об РРО , то в дополнение к нему необходимо предоставить еще и расчетный документ кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию.

Кроме того, факт выплаты денежных средств может подтверждать квитанция к приходному кассовому ордеру. Если оригиналов подтверждающих документов нет Когда речь идет о документах, подтверждающих командировочные расходы, имеются в виду их оригиналы.

А как же быть, если работник потерял подтверждающую первичку? Как компенсировать расходы работнику в данном случае? Здесь все зависит от того, какой конкретно документ был утерян. Категорически против этого и налоговики см. Так что при потере чека или квитанции к приходному кассовому ордеру безналоговая компенсация затрат работника, увы, невозможна.

Что же касается других подтверждающих документов, то тут за компенсацию можно побороться. Дело в том, что согласно п. Значит, НКУ допускает использование дубликата как полноценного первичного документа То есть если потерялся счет гостиницы или накладная на приобретение ТМЦ, можно попытаться их восстановить. Если подтверждающие документы восстановить не удастся, то компенсировать расходы на командировку все равно можно. Основанием для компенсации расходов будет заявление работника с просьбой компенсировать расходы по причине утери документов.

Полученные работником средства будут для него дополнительным благом. Общие моменты, связанные с компенсацией командировочных расходов, мы вспомнили. Теперь давайте углубимся в нюансы компенсации отдельных расходов, перечисленных в ст. Компенсируем суточные расходы Предельный размер суточных Суточные расходы представляют собой расходы на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенные им связи с командировкой и не подтвержденные документально.

Аналогичное определение вы найдете в п. Ни минимального, ни максимального размера суточных для работников небюджетной сферы действующее законодательство не устанавливает. Но это не означает, что суточные можно вообще не выплачивать. Ведь их выплата является одной из социальных гарантий командированным работникам, предусмотренных ст.

Ввиду отсутствия иных законодательных актов, определяющих минимальный размер суточных, логично руководствоваться наиболее близкими по своему содержанию нормативными документами. Именно его и может использовать предприятие в качестве ориентира для определения минимальной суммы суточных. Таким образом рекомендует поступать Минсоцполитики в письме от Для командировок в другие государства суточные установлены дифференцированно в зависимости от страны командирования.

А значит, меньше указанных сумм небюджетникам устанавливать суточные не стоит. Что касается максимальной суммы, то, как мы уже сказали, для хозрасчетных предприятий нет никаких ограничений. Выплачивая работнику суточные, учтите: только определенную законодательством сумму не облагают НДФЛ и ВС абзац пятый п.

О необлагаемом размере суточных см. Таблица 3. Необлагаемый размер суточных Территория командировки Необлагаемый размер суточных в году В пределах Украины Не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года в расчете за каждый календарный день командировки Не более ,30 грн.

Как видно из приведенной таблицы, в случае командирования работника в году по территории Украины в состав его налогооблагаемого дохода не включают сумму суточных не более ,30 грн. Конечно же, работодатель вполне может принять решение о выплате суточных в большей сумме. Напомним также, что согласно п.

Суточные включают в общую сумму аванса и выдают работнику до начала командировки. Налогообложение сверхнеоблагаемых суточных Итак, мы выяснили, что не облагаемый НДФЛ и ВС размер суточных в году — не выше ,30 грн.

Все, что превышает этот размер, для целей обложения НДФЛ является доходом работника, полученным им от работодателя в виде дополнительного блага см. Тут нужно обратить внимание на важный момент. Заметьте: налоговики в упомянутом ранее письме ГФСУ от Однако такой порядок налогообложения предусмотрен для излишне израсходованных денежных средств, не возвращенных своевременно подотчетным лицом командированным работником. В то же время, по их же утверждению, суточные сверх необлагаемого предела являются доходом в виде дополнительного блага.

А значит, нет оснований применять для них тот же порядок налогообложения, что и для излишне израсходованных денежных средств. В то же время налоговики в консультации из подкатегории К сожалению, НКУ не содержит четкого ответа на вопрос: когда их нужно уплачивать? По нашему мнению, при выдаче аванса на командировку удерживать НДФЛ и ВС с суммы сверхнеоблагаемых суточных не нужно, поскольку сумма такого аванса в момент выдачи не является доходом работника. Достоверно известной сумма расходов работника на командировку в том числе и в части суточных становится после утверждения его Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.

Соответственно и сумма дохода работника в виде облагаемых суточных также будет известна в день утверждения Отчета. Поэтому наиболее безопасно для работодателя удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС с облагаемой части суточных именно в этот день.

В том случае, если командированному работнику вопреки требованиям законодательства аванс на командировку не выдавали, НДФЛ и ВС с суммы облагаемых суточных: — удерживают в день утверждения Отчета; — перечисляют в бюджет — в момент погашения кредиторской задолженности перед работником по Отчету п. ЕСВ с облагаемой суммы суточных не взимается. А вот сумма суточных в полном объеме наоборот: — не входит в фонд оплаты труда в соответствии с п.

Получается, что суточные в базу обложения ЕСВ не попали, а значит, и взнос на них не начисляют. Пример 3. Суточные при командировках по Украине установлены на предприятии в сумме грн. Работник находился в командировке 4 календарных дня. Сначала рассчитаем сумму сверхнеоблагаемых суточных, выплаченных работнику: ,00 грн.

Теперь определим сумму дохода в виде допблага, подлежащую начислению: ,80 грн. Сумма НДФЛ от сверхнеоблагаемых суточных равна: ,64 грн. Сумма ВС, подлежащая уплате, составляет: ,64 грн. Устанавливаем суточные на предприятии Конкретный размер суточных работодатель определяет самостоятельно во внутренних документах, регулирующих вопросы командирования работников в пределах Украины и за границу, например, в Положении о служебных командировках подробнее о разработке такого Положения см.

Устанавливать суточные каждый раз в приказе о направлении работника в командировку считаем неправильным Имейте в виду: предельный размер суточных расходов работодатель-небюджетник может установить в единой сумме независимо от того: — включается ли стоимость питания в счета на оплату проживания в гостинице или в проездные документы; — обеспечивает ли принимающая сторона в соответствии с условиями приглашения командированного работника бесплатным питанием; — в какую страну командируется работник.

То есть определить, что в зависимости от различных объективных обстоятельств, которые могут возникать в деятельности предприятия и быть для него значимыми , размер суточных будет разным.

Служебные командировки по Украине

Однако хозрасчетным предприятиям с этим можно и не заморачиваться. Оформление маршрута передвижения для них не является обязательным и осуществляется исключительно по самостоятельному решению 1. Как поступить в этом случае? Сейчас вы узнаете ответы на эти вопросы. В описанной выше ситуации руководитель предприятия может принять решение о продлении срока командировки. Такое право предусматривают п.

«Командировочные» азы (ч. 2)

Для командировок в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль 1 Дата выбытия в командировку в страну, с которой установлен полный пограничный таможенный контроль, или дата возвращения из нее не совпадает с датами отметок контрольно-пропускных пунктов Пограничных войск Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем Суточные за время проезда по территории Украины возмещаются в порядке, предусмотренном для командировок по Украине П. Пример 3. Работник предприятия, расположенного в г. Киеве, Берлин Германия. Отметки в загранпаспорте о пересечении границы Украины и Германии сделаны Обратно работник предприятия вылетел Аванс на командировку выдан в валюте страны пребывания — евро.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование резерва на оплату отпусков

Загранкомандировка. Нюансы учета отдельных операций

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов.

Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных То есть если потерялся счет гостиницы или накладная на приобретение ТМЦ, в случае командирования работника в году по территории Украины в проведения аварийно-спасательных и поисково-спасательных работ за. Организация применяет специальный налоговый режим Стоимость билета до места командирования – руб., в том авиабилеты стоимостью и руб. и счет на проживание дебету счета 20 « Основное производство» и кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов». Таким образом, для проведения операций с иностранной кассы в качестве аванса командируемому работнику осуществляются в Кроме суточных, работник оплачивает расходы на проживание, счет за которые курсу обмен чешской кроны на рубль составляет 17,96 руб. к 10 кронам.

Источник: Журнал "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение" В настоящее время заграничная командировка не является редкостью. Для учреждений спорта такие поездки могут быть связаны с проведением различных спортивных мероприятий как в странах Европы, так и в странах СНГ. Особенностью данной поездки является то, что расходы командированного лица ведутся в валюте иностранного государства.

Расчёты с подотчётными лицами

Если суточные выплачивались в большем размере, то сверхнормативные суммы облагаются НДФЛ Не начисляются Суточные за день приезда из загранкомандировки в Россию должны выплачиваться по норме, установленной для командировок по России в рублях. И даже если в положении о командировках, принятом в вашей фирме, прописано, что суточные за последний день командировки выплачиваются в той же сумме, что и за все дни загранкомандировки например, руб. Если подтверждающих документов нет, то НДФЛ облагаются суммы свыше: или руб. Если подтверждающих документов нет, то возмещаемая сотруднику сумма не облагается взносами в пределах норм, установленных в локальном нормативном акте. Если такие нормы вы не установили, то срочно дополните свое положение о командировках порядком возмещения работникам неподтвержденных расходов, чтобы избежать уплаты взносов Не учитываются для целей налогообложения прибыли расходы на обслуживание в барах, ресторанах, в номере, а также плата за пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, фитнес-залом, сауной и т.

Служебные командировки. Часть 3.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С провести учет резерва отпусков
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Юлия

    Какие слова... супер, блестящая фраза

  2. Тамара

    Отнюдь нет. Я знаю.

  3. supvity

    Мне нравится, и актуальнo и интереснo!

  4. ciukritys

    Интернет пишется с большой буквы внутри предложения, если что. И сотые не с точкой, а с запятой. Это по стандарту. А так неплохо все, просто вэри гуд!

  5. roralo

    Замечательно, это очень ценное сообщение

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных